不論申請(qǐng)人有無(wú)合法居留美國(guó)身份,是采用何種簽證或是無(wú)簽證進(jìn)入美國(guó)都可以申請(qǐng)美國(guó)財(cái)政部國(guó)稅局的個(gè)人稅號(hào).聯(lián)邦財(cái)政部國(guó)稅局與司法部移民局沒(méi)有電腦聯(lián)線,不互通消息,納稅卡的資料不會(huì)交給移民局.
申請(qǐng)個(gè)人稅號(hào),請(qǐng)參閱港信有關(guān)個(gè)人稅號(hào)申請(qǐng).申請(qǐng)個(gè)人納稅卡,需要有護(hù)照,身份證等,參考之後,將還給申請(qǐng)人.假如有移民局允許工作的證明,可以直接申請(qǐng)社會(huì)安全號(hào)碼,不需要申請(qǐng)納稅卡.郵寄申請(qǐng)納稅卡,請(qǐng)?zhí)詈肳-7表格後,把證明檔等寄到國(guó)稅局服務(wù)中心.在申請(qǐng)W-7表格後,十四天之內(nèi)沒(méi)有消息,請(qǐng)電國(guó)稅局,打聽(tīng)辦理的情況.
港信辦理申請(qǐng)個(gè)人稅號(hào),個(gè)人及公司報(bào)稅服務(wù),請(qǐng)與港信聯(lián)系.
如何在外國(guó)取到報(bào)稅表格及報(bào)稅服務(wù)?
答,國(guó)稅局在十個(gè)美國(guó)駐外國(guó)大使館中派有常駐職員,這些大使館有各種表格及協(xié)助服務(wù).
可以從外國(guó)帶多少錢(qián)來(lái)美國(guó)?
答,不論從美國(guó)帶出或攜入的金錢(qián)數(shù)額都沒(méi)任何限制,或是帶大量金錢(qián)出入也不是非法之事.但是轉(zhuǎn)運(yùn)攜帶郵寄超過(guò)一萬(wàn)美元進(jìn)出美國(guó),或者接受超過(guò)一萬(wàn)美元的款項(xiàng),都必須填寫(xiě)美國(guó)海關(guān)「國(guó)際貨幣或金錢(qián)轉(zhuǎn)換」4790表格,如果不填寫(xiě)的話,會(huì)導(dǎo)致民事,刑事等的處罰.金錢(qián)包括各種通行的紙幣硬幣,現(xiàn)金,旅行支票,或任何類(lèi)別的匯票,或有各種有價(jià)證券.
以支票或匯票交稅
以支票或匯票交稅,請(qǐng)?zhí)顚?xiě)美國(guó)財(cái)政部[United States Treasury], 而不是美國(guó)國(guó)稅局[IRS].
外籍人士如何扣繳美國(guó)收得稅?
答,這項(xiàng)新辦法將在二零零一年一月一日開(kāi)始生效,不過(guò)必須給公司的扣繳人員新的證明檔,及依新規(guī)定所要求的資料等.下列就是這些應(yīng)該交付的檔;外籍人士美國(guó)稅捐扣繳證明W-8BEN表格,目地在說(shuō)明當(dāng)事人的外籍身份,是收入的所有人,或者因?yàn)閷凫锻饧?或美國(guó)與原居地有稅務(wù)協(xié)議,可能可以減免專(zhuān)案;W-8ECINI外籍人士免扣繳美國(guó)稅捐證明,以證明當(dāng)事人為外國(guó)籍,收入的受益人以及免繳交證明.
這兩項(xiàng)新的證明表格,取代了下列的各種表格,包括外籍人士證明的W-8表,減免稅捐表FORM-1OO1減免證明,FORM-1708美國(guó)外籍居民證明,FORM- 4224與美國(guó)交易收入免稅證明等.
何時(shí)報(bào)稅與如何報(bào)稅?
答,居住在美國(guó)的外籍居民,到了納稅季節(jié),該交稅或不該交稅,何種收入應(yīng)該交,那一種收入不必交,有關(guān)外籍人士交稅的新規(guī)則又如何,國(guó)稅局出了成打的大件說(shuō)明,例如國(guó)外收入的免稅額,九九年度是七萬(wàn)四千元,二千年為七萬(wàn)六千元,及有關(guān)設(shè)立國(guó)外信托謀求躲稅的新規(guī)定等.
國(guó)稅局在外籍人士交稅指南中指出,新的稅法改變,包括了眷屬青少年減免額增加到五百,還有扣減外籍人士美國(guó)收入的免稅證明及表格換新.國(guó)稅局規(guī)定所得稅方面,凡是美國(guó)公民或「居民」不論在全球各地何處的收入都應(yīng)讓交付美國(guó)所得稅,國(guó)稅局的所謂居民所包括的不只是持有美國(guó)綠卡的永久居留權(quán)居民而已,在美國(guó)長(zhǎng)期居住的非法移民,國(guó)稅局也要抽稅.當(dāng)然在部份情況之下,也可以申請(qǐng)減免.
出售居住的住宅,凈得的頭二十五萬(wàn),夫妻共同申報(bào)所得稅則五十萬(wàn)元可以免稅,但是賠了錢(qián)也不能抵稅.
大部份的居住在美國(guó)的人士,不論是公民或居民,或是以非移民簽證在美國(guó)居住的人士,都得支付社會(huì)安全稅,包括非法居民在內(nèi),非移民簽證中只有F,M,J,Q等外籍學(xué)生及外籍任教學(xué)者本人可以不交社會(huì)安全稅,其眷屬,也就是持有附屬簽證者,在美國(guó)有收入的話也必須要交付美國(guó)所得稅及社會(huì)安全稅.
外國(guó)學(xué)生學(xué)者獲有的獎(jiǎng)學(xué)金,助學(xué)金,或者獎(jiǎng)金等是不是要交所得稅或是社會(huì)安全稅,要看情況的不同.獎(jiǎng)學(xué)金用在學(xué)費(fèi),雜費(fèi),書(shū)本費(fèi),學(xué)校用品上的獎(jiǎng)學(xué)金可以減稅,但是在吃住及旅行上的獎(jiǎng)學(xué)金,則算是要交所得稅的收入.不過(guò)獎(jiǎng)學(xué)金沒(méi)有規(guī)定用在學(xué)費(fèi)或?qū)W科費(fèi)用上的話,則可以免稅,但是獎(jiǎng)學(xué)金規(guī)定用在吃住上,則不能算作免稅的收入.修習(xí)學(xué)位者的教學(xué),研究,或其他而獲得的獎(jiǎng)學(xué)金或獎(jiǎng)助金,都不能作為免稅收入.
美國(guó)公民或居民,在外國(guó)工作及有收入,可以申請(qǐng)局部或全部國(guó)外收入免稅,長(zhǎng)期居住在外國(guó)及工作竹的美國(guó)公民,在九九年的免稅額可以申請(qǐng)的上限是七萬(wàn)四千元,兩千年會(huì)上升兩千元到七萬(wàn)六千元,到兩千零二年增加到八萬(wàn)元.美國(guó)居民同樣可以申請(qǐng)類(lèi)似美國(guó)公民的免稅額,假如原籍國(guó)家與美國(guó)簽有稅務(wù)協(xié)定,在原籍國(guó)交稅的話,則國(guó)外收入免稅.
有的移民因?yàn)樵趪?guó)外有龐大的財(cái)產(chǎn),所以成立了國(guó)外信托希望能減少收入所支付的美國(guó)所得稅,不過(guò)美國(guó)對(duì)國(guó)外信托設(shè)立了「向後看」條款,就是在財(cái)產(chǎn)所有人在成為美國(guó)公民的五年以前所設(shè)的國(guó)外信托才能減稅,在成為美國(guó)居民前五年之內(nèi)所設(shè)的國(guó)外信用,都與成為美國(guó)居民同一天所設(shè)的國(guó)外信托相同,要交所得稅,及贈(zèng)與稅,及未來(lái)的遺產(chǎn)稅等.
依稅務(wù)法規(guī),F,J, M,及Q,一般來(lái)說(shuō),可以不必交納美國(guó)的所得稅及社安稅,但是如果由雇主[例如學(xué)校或研究機(jī)構(gòu)]先行在在獎(jiǎng)助學(xué)金或薪資中扣除,則可以填寫(xiě)國(guó)稅局要求退還預(yù)扣稅金表格Form-843,附上有關(guān)的W-2表格等要求退還.
國(guó)稅局對(duì)外籍人士部份在美收入扣繳部份收入的證明,也作了修定,以?xún)煞N新表格,取代以往的多種表格,一為W-8BEN外籍人士為美國(guó)納稅扣繳的受益人表格,及W-8ECI 外籍人士與美國(guó)貿(mào)易申請(qǐng)減免美國(guó)預(yù)扣所得稅表格.取代了以往W-8,Form-1001, Form-1078,Forn-4424以及1.1441-5等的減免扣除證明.
有的時(shí)候,外籍人士在離美時(shí),會(huì)被要求出示不欠稅證明,所以萬(wàn)一在美國(guó)有收入,或交了稅,或不必交稅,都應(yīng)在離境前申請(qǐng)完稅證明,稱(chēng)為出發(fā)許可[ Sailing Permit] 或是離境許可[Departure Permit], 不過(guò)外交官,外國(guó)政府雇員,學(xué)生,受訓(xùn)人員,或交換人員,不必申請(qǐng)這項(xiàng)離境許可,被海關(guān)人員或稅務(wù)人員在飛機(jī)場(chǎng)被擋下來(lái)時(shí),出示美國(guó)的簽證類(lèi)別即可.
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