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重磅解讀 | 干貨—新加坡三大稅種

發(fā)布時(shí)間:22-06-17 作者:注冊(cè)新加坡公司 來源:http://www.aimle.cn/company/singapore.html

新加坡提倡自由經(jīng)營(yíng),目前在全球金融中心指數(shù)中排名第六。該指數(shù)主要從商業(yè)環(huán)境、人力資本、基礎(chǔ)設(shè)施、金融環(huán)境、人力資本、基礎(chǔ)設(shè)施、金融發(fā)展水平和聲譽(yù)。

新加坡公司主要涉及的稅項(xiàng)有企業(yè)所得稅、貨物和勞務(wù)稅、印花稅等。而自然人則主要涉及個(gè)人所得稅。在此我們主要介紹新加坡的三大稅種:企業(yè)所得稅、貨物和勞務(wù)稅、個(gè)人所得稅。


企業(yè)所得稅小知識(shí)

  • 征稅對(duì)象

    任何公司或個(gè)人在新加坡發(fā)生或來源于新加坡的收入,或即使是發(fā)生于或來源于新加坡境外的收入,或在海外購(gòu)置有形動(dòng)產(chǎn)(如設(shè)備、原材料等),并將該有形動(dòng)產(chǎn)進(jìn)口至新加坡境內(nèi)。只要是在新加坡取得,就需要在新加坡納稅。但有稅務(wù)豁免的除外(如股息、分公司利潤(rùn)、服務(wù)收入等)。

  • 居民納稅人界定

    若一家企業(yè)的管理和實(shí)際控制機(jī)構(gòu)在新加坡境內(nèi),則認(rèn)定其為新加坡的居民企業(yè)。但在以下情況下,公司的控制和管理不被認(rèn)為在新加坡行使,包括:

    • 在新加坡沒有召開董事會(huì),相反,董事會(huì)決議只是發(fā)行通過;

    • 當(dāng)?shù)囟聝H是名義董事,而其他董事都在新加坡以外的地方工作;

    • 新加坡當(dāng)?shù)氐亩聸]有做出任何戰(zhàn)略決策;

    • 沒有關(guān)鍵員工在新加坡工作。

  • 稅率

    標(biāo)準(zhǔn)稅率為17%。

  • 應(yīng)稅所得額計(jì)算
    新公司
    ( 首三年 )
    老公司
    ( 自第四年起 )
    首10萬應(yīng)稅所得額豁免75%,接下來的10萬應(yīng)稅所得再豁免50%

    首1萬應(yīng)稅所得額豁免75%,第5年起首19萬應(yīng)稅所得額豁免50%

  • 虧損彌補(bǔ)

    虧損彌補(bǔ)需符合股權(quán)測(cè)試,即至少50%的股東未發(fā)生變化的前提下,則未使用的損失額可無限期向后結(jié)轉(zhuǎn)。

  • 折舊免稅額的損失

    折舊免稅額和損失(統(tǒng)稱為“合格扣除額”)在總額不超過10萬新元的額度里可向前結(jié)轉(zhuǎn)一年。損失和折舊免稅額的向前結(jié)轉(zhuǎn)或向后結(jié)轉(zhuǎn)同樣需滿足股權(quán)測(cè)試。如所有權(quán)的變動(dòng)并非出于稅收目的。經(jīng)批準(zhǔn)后,上述損失和折舊免稅額可用于沖抵同類經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的利潤(rùn)。

  • 申報(bào)期限和方式

    根據(jù)公司的年結(jié)日,對(duì)應(yīng)不同的申報(bào)日期。新加坡的企業(yè)所得稅以預(yù)申報(bào)和匯算清繳方式申報(bào)。財(cái)務(wù)年度結(jié)束后3個(gè)月內(nèi)應(yīng)報(bào)送企業(yè)所得稅預(yù)申報(bào)(簡(jiǎn)稱ECI)。如公司年度收入不超過500萬新元且其預(yù)估應(yīng)稅收入為零的,則不需要報(bào)送ECI。匯算清繳則需于財(cái)務(wù)年度結(jié)束后的次年11月15日之前提交申報(bào)表Form C或FormC-S或FormC-S(Lite)。

    注:

    • 申報(bào)表C適用于所有公司(申報(bào)資料還包括審計(jì)報(bào)告、稅款計(jì)算表和相關(guān)支持文件)

    • 申報(bào)表C-S適用于年收入低于500萬新幣的公司

    • 申報(bào)表C-S(Lite)適用于年收入低于20萬新幣的公司


貨物和勞務(wù)稅小知識(shí)

  • 征稅范疇和環(huán)節(jié)

    1. 在新加坡從事的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中生產(chǎn)的應(yīng)納稅商品和提供的應(yīng)納稅服務(wù);

    2. 進(jìn)口至新加坡的商品;

    3. 2020年1月1日起,被部分豁免貨物和勞務(wù)稅的商家收到的進(jìn)口服務(wù);

    4. 2020年1月1日起,由海外提供給新加坡未注冊(cè)貨物和勞務(wù)稅者的進(jìn)口電子服務(wù)。

  • 登記門檻

    如果在某一季度季末,應(yīng)稅商品價(jià)值超過100萬新元或有合理的理由認(rèn)為在接下來的12個(gè)月內(nèi)應(yīng)稅商品的價(jià)值超過100萬新元的,則需進(jìn)行登記成為貨物和勞務(wù)稅的納稅人。

  • 應(yīng)納稅額計(jì)算
    • 銷項(xiàng)稅和進(jìn)項(xiàng)稅之間的正負(fù)差額是應(yīng)支付給稅局或由稅局退還的貨物和勞務(wù)稅凈額

    • 銷項(xiàng)稅額>進(jìn)項(xiàng)稅額,應(yīng)納稅額=銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額

    • 銷項(xiàng)稅額<進(jìn)項(xiàng)稅額,退稅額=進(jìn)項(xiàng)稅額-銷項(xiàng)稅額

  • 稅率

    7%,商品出口和跨境服務(wù)適用零稅率。

  • 申報(bào)期間

    按季度申報(bào),季度結(jié)束后一個(gè)月內(nèi)申報(bào)且繳納全部稅款。


個(gè)人所得稅小知識(shí)

  • 征稅范圍

    個(gè)人應(yīng)就其在新加坡境內(nèi)提供服務(wù)獲得的受雇所得納稅,而無論酬金是在新加坡境內(nèi)還是境外支付。居民個(gè)人獲得境外來源的受雇所得不必納稅,但如果國(guó)外來源所得是通過境內(nèi)合伙企業(yè)獲取的,則不適用于這種豁免。

  • 居民納稅人界定
    • 在納稅年度的前一年,在新加坡實(shí)際居住或就業(yè)(公司董事除外)183天或以上的個(gè)人;

    • 或外國(guó)雇員在新加坡停留或工作至少連續(xù)的183天(跨年度),將同時(shí)被認(rèn)定為兩個(gè)納稅年度的居民,即使每一年度在新加坡的時(shí)間都少于183天。

  • 居民納稅人稅率

    個(gè)人所得稅按照應(yīng)稅所得的高低適用不同稅率水平,稅率2%- 22%,年薪2萬元或以下新幣的,稅率為0。

  • 非居民納稅人

    不符合新加坡居民納稅人界定的個(gè)人為非居民納稅人。非居民納稅人僅就其在新加坡境內(nèi)取得的收入繳納稅金。非居民納稅人一年內(nèi)在新加坡工作不超過 60 天的,其受雇所得中來源于新加坡的部分,免征個(gè)人所得稅。這種免稅不適用于公司董事、公眾藝人或者從事專業(yè)工作的人員。

  • 非居民納稅人稅率

    個(gè)人所得稅率依照收入的性質(zhì)適用不同15%-22%的稅率,其中董事費(fèi)用、咨詢費(fèi)用和其他收入適應(yīng)22%稅率。

注意,非居民個(gè)人不得對(duì)相關(guān)費(fèi)用進(jìn)行稅前扣除抵減。更多注冊(cè)新加坡公司信息請(qǐng)咨詢港信客服。



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