新加坡提倡自由經(jīng)營(yíng)，目前在全球金融中心指數(shù)中排名第六。該指數(shù)主要從商業(yè)環(huán)境、人力資本、基礎(chǔ)設(shè)施、金融環(huán)境、人力資本、基礎(chǔ)設(shè)施、金融發(fā)展水平和聲譽(yù)。
企業(yè)所得稅小知識(shí)
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征稅對(duì)象
任何公司或個(gè)人在新加坡發(fā)生或來源于新加坡的收入，或即使是發(fā)生于或來源于新加坡境外的收入，或在海外購(gòu)置有形動(dòng)產(chǎn)（如設(shè)備、原材料等），并將該有形動(dòng)產(chǎn)進(jìn)口至新加坡境內(nèi)。只要是在新加坡取得，就需要在新加坡納稅。但有稅務(wù)豁免的除外(如股息、分公司利潤(rùn)、服務(wù)收入等)。
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居民納稅人界定 若一家企業(yè)的管理和實(shí)際控制機(jī)構(gòu)在新加坡境內(nèi)，則認(rèn)定其為新加坡的居民企業(yè)。但在以下情況下，公司的控制和管理不被認(rèn)為在新加坡行使，包括:
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在新加坡沒有召開董事會(huì)，相反，董事會(huì)決議只是發(fā)行通過；
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當(dāng)?shù)囟聝H是名義董事，而其他董事都在新加坡以外的地方工作；
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新加坡當(dāng)?shù)氐亩聸]有做出任何戰(zhàn)略決策；
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沒有關(guān)鍵員工在新加坡工作。
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稅率 標(biāo)準(zhǔn)稅率為17%。
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應(yīng)稅所得額計(jì)算 新公司
( 首三年 )老公司
( 自第四年起 )首10萬應(yīng)稅所得額豁免75%，接下來的10萬應(yīng)稅所得再豁免50% 首1萬應(yīng)稅所得額豁免75%，第5年起首19萬應(yīng)稅所得額豁免50%
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虧損彌補(bǔ) 虧損彌補(bǔ)需符合股權(quán)測(cè)試，即至少50%的股東未發(fā)生變化的前提下，則未使用的損失額可無限期向后結(jié)轉(zhuǎn)。
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折舊免稅額的損失 折舊免稅額和損失（統(tǒng)稱為“合格扣除額”）在總額不超過10萬新元的額度里可向前結(jié)轉(zhuǎn)一年。損失和折舊免稅額的向前結(jié)轉(zhuǎn)或向后結(jié)轉(zhuǎn)同樣需滿足股權(quán)測(cè)試。如所有權(quán)的變動(dòng)并非出于稅收目的。經(jīng)批準(zhǔn)后，上述損失和折舊免稅額可用于沖抵同類經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的利潤(rùn)。
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申報(bào)期限和方式 根據(jù)公司的年結(jié)日，對(duì)應(yīng)不同的申報(bào)日期。新加坡的企業(yè)所得稅以預(yù)申報(bào)和匯算清繳方式申報(bào)。財(cái)務(wù)年度結(jié)束后3個(gè)月內(nèi)應(yīng)報(bào)送企業(yè)所得稅預(yù)申報(bào)（簡(jiǎn)稱ECI）。如公司年度收入不超過500萬新元且其預(yù)估應(yīng)稅收入為零的，則不需要報(bào)送ECI。匯算清繳則需于財(cái)務(wù)年度結(jié)束后的次年11月15日之前提交申報(bào)表Form C或FormC-S或FormC-S（Lite）。
注：
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申報(bào)表C適用于所有公司（申報(bào)資料還包括審計(jì)報(bào)告、稅款計(jì)算表和相關(guān)支持文件）
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申報(bào)表C-S適用于年收入低于500萬新幣的公司
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申報(bào)表C-S(Lite）適用于年收入低于20萬新幣的公司
貨物和勞務(wù)稅小知識(shí)
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征稅范疇和環(huán)節(jié)
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在新加坡從事的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中生產(chǎn)的應(yīng)納稅商品和提供的應(yīng)納稅服務(wù)；
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進(jìn)口至新加坡的商品；
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2020年1月1日起，被部分豁免貨物和勞務(wù)稅的商家收到的進(jìn)口服務(wù)；
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2020年1月1日起，由海外提供給新加坡未注冊(cè)貨物和勞務(wù)稅者的進(jìn)口電子服務(wù)。
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登記門檻 如果在某一季度季末，應(yīng)稅商品價(jià)值超過100萬新元或有合理的理由認(rèn)為在接下來的12個(gè)月內(nèi)應(yīng)稅商品的價(jià)值超過100萬新元的，則需進(jìn)行登記成為貨物和勞務(wù)稅的納稅人。
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應(yīng)納稅額計(jì)算 -
銷項(xiàng)稅和進(jìn)項(xiàng)稅之間的正負(fù)差額是應(yīng)支付給稅局或由稅局退還的貨物和勞務(wù)稅凈額
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銷項(xiàng)稅額>進(jìn)項(xiàng)稅額，應(yīng)納稅額=銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額
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銷項(xiàng)稅額<進(jìn)項(xiàng)稅額，退稅額=進(jìn)項(xiàng)稅額-銷項(xiàng)稅額
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稅率 7%，商品出口和跨境服務(wù)適用零稅率。
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申報(bào)期間 按季度申報(bào)，季度結(jié)束后一個(gè)月內(nèi)申報(bào)且繳納全部稅款。
個(gè)人所得稅小知識(shí)
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征稅范圍
個(gè)人應(yīng)就其在新加坡境內(nèi)提供服務(wù)獲得的受雇所得納稅，而無論酬金是在新加坡境內(nèi)還是境外支付。居民個(gè)人獲得境外來源的受雇所得不必納稅，但如果國(guó)外來源所得是通過境內(nèi)合伙企業(yè)獲取的，則不適用于這種豁免。
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居民納稅人界定 -
在納稅年度的前一年，在新加坡實(shí)際居住或就業(yè)（公司董事除外）183天或以上的個(gè)人；
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或外國(guó)雇員在新加坡停留或工作至少連續(xù)的183天（跨年度），將同時(shí)被認(rèn)定為兩個(gè)納稅年度的居民，即使每一年度在新加坡的時(shí)間都少于183天。
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居民納稅人稅率 個(gè)人所得稅按照應(yīng)稅所得的高低適用不同稅率水平，稅率2%- 22%，年薪2萬元或以下新幣的，稅率為0。
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非居民納稅人 不符合新加坡居民納稅人界定的個(gè)人為非居民納稅人。非居民納稅人僅就其在新加坡境內(nèi)取得的收入繳納稅金。非居民納稅人一年內(nèi)在新加坡工作不超過 60 天的，其受雇所得中來源于新加坡的部分，免征個(gè)人所得稅。這種免稅不適用于公司董事、公眾藝人或者從事專業(yè)工作的人員。
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非居民納稅人稅率 個(gè)人所得稅率依照收入的性質(zhì)適用不同15%-22%的稅率，其中董事費(fèi)用、咨詢費(fèi)用和其他收入適應(yīng)22%稅率。
